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建设项目工程结算及竣工决算审计暂行办法
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                                      第一章 总 则
    第一条 为了规范建设项目工程结算及竣工决算审计监督,保证建设资金合法、有效使用,提高投资效益,防止国有资产流失,根据《审计法》、《内部审计准则》等法规和川煤集团《基本建设管理办法》、《建设项目竣工决算审计办法》、《建设工程项目结算审计管理暂行办法》等相关规章制度,结合我公司实际,制定本办法。
    第二条 本办法所称建设项目包括新建、改建、扩建建设工程项目及其他建设项目。
    第三条 本办法所称项目工程结算及竣工决算审计,是指审计部门依法对建设项目竣工决算的真实性、准确性、合法性进行的审计监督。它是财务审计与管理审计的融合,并将风险管理、内部控制、效益评价贯穿其中,与项目决策、招标投标、合同管理、工程监理、项目管理的检查相结合,规范项目建设程序、严肃项目管理、实现项目建设目标的审计监督、评价和鉴证程序。
    第四条 建设项目工程结算及竣工决算审计的原则:
    (一)程序规范、分级负责;
    (二)与项目技术审查、项目管理检查相结合;
    (三)项目各相关专业管理部门协调配合、共同完成。
    (四)国家投资项目的审计按国家有关规定办理,非国家投资项目投资额在100万元以上(含100万元)、未列入川煤集团审计或中介机构审计的建设项目,根据川煤集团授权,由公司审计部门牵头成立项目审计组进行审计,或由公司审计部门根据建设项目具体情况进行审核;投资额在100万元以下的建设项目,由公司审计部门根据建设项目具体情况组织审计或审核。 
                            第二章 建设项目工程结算及竣工决算审计的主要内容
    第五条 审查投资立项。重点检查建设项目的可研报告(方案设计)决策程序和立项是否规范,是否符合国家的相关法规和川煤集团以及攀煤公司的相关制度规定。
    第六条 审查设计(勘察)管理。重点检查委托或组织实施项目勘察、工程设计、其他技术报务等各环节是否符合国家的相关法规和川煤集团以及攀煤公司的相关制度规定。
    第七条 审查招投标工作。重点检查招投标方式的确定、招投标程序是否合法、合规,招投标结果的真实、合法和公正性,以及工程发包的合法和有效性。
    第八条 审查合同管理。重点检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及是否符合川煤集团及攀煤公司相关制度规定。
    第九条 审查设备和材料管理。重点检查采购、保管、领
用环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;审查库存的物资实存量的真实性,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题;有无违反集中统一采购规定的情况。
    第十条 审查工程管理。重点检查工程管理内部控制及风
险管理的适当性、合法性和有效性;建设项目工程进度、质量和投资控制是否符合川煤集团及攀煤公司相关制度规定。
    第十一条 审查竣工验收。重点审查已完工建设项目的验
收组织程序是否符合川煤集团相关规定;验收资料是 否完整;项目试运行情况是否符合设计技术要求。
    第十二条 审查财务管理。重点检查建设项目资金筹措、
资金使用及其账务处理的真实性、合规性,检查应收、应付款项的真实性,有无违反有关工程款项支付、工程成本核算、工程物资管理规定的情况,是否按合同规定预留了质量保证金。
    第十三条 审查竣工决算编制。重点检查竣工决算是否在
工程竣工后的规定时限内及时编制,编制依据是否符合相关规定,各项清理核对工作是否全面、彻底,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规,有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提前或强行编制竣工决算的情况。
    第十四条 审查概算执行情况。重点审查有无概算外项目
和提高建设标准、扩大建设规模的情况;审查已列入决算的单项工程间的投资调剂,是否经原概算审批部门批准和符合相关制度规定。
    第十五条 审查工程造价和结算情况。重点审查工程结算价格真实性、合法性;工程结算依据是否充分、程序是否合规;有无虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的情况;债权债务是否清楚,有无拖欠工程款的情况;检查设计变更、工程量清单、取费标准是否符合相关规定。
    第十六条 审查投资完成额及资金到位情况。重点审查
建设项目实际投资完成额的真实性、合法性、准确性;审查项目资金是否及时、足额到位,分析资金不到位的原因。
    第十七条 审查竣工决算报表。主要内容包括:对竣工工
程概况表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、竣工财务决算表及竣工财务决算说明书的真实性、准确性、合法性进行审查。
    第十八条 审查建设期贷款利息分摊是否符合企业会计制度规定。
    第十九条 审查基建收入是否真实、准确、完整,有无隐瞒、转移收入的情况。
    第二十条 审查尾工工程。根据工程设计的概算书和工程形象进度,核实尾工工程的未完工作量、尚需投资额;防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容或自行消化投资结余。
    第二十一条 审查交付使用资产。主要内容包括:交付固定资产是否真实,是否符合交付条件,移交验收手续是否规范、完整;流动资产和铺底流动资金移交的真实性、合法性;交付无形资产、递延资产情况;有无挤占成本、提高造价、转移投资的情况。
    第二十二条 审查结余资金。审查有无结余资金;有无隐瞒、转移、挪用结余工程物资;有无私设账外账;有无虚列往来款项,隐匿结余资金;有无将未完工程的投资作为结余参与分配的情况。
    第二十三条 投资效益评价。分析查找投资支出偏离设计
概算的主要原因,从工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等方面评价投资的经济效益、社会效益及环境效益。 
                                  第三章 审计组织、工作程序及部门职责
    第二十四条 建设项目或单项工程通过竣工验收具备结算条件后,项目责任单位应按规定书面申请审计部门组织实施工程结算审计或审核。
    第二十五条 建设项目完工后,由项目责任单位办理竣工决算,并书面申请审计部门组织实施工程竣工决算审计。
    第二十六条 审计部门根据建设项目具体情况召集相关部门人员共同组成项目审计组,成员由规划部门、招标部门、财务资产部门、设备管理部门、合同管理部门等相关职能部门组成,按照审计工作要求进行审计,或经分管领导批准聘请中介机构进行建设项目工程结算及竣工决算审计。
    第二十七条 审计部门在接到项目责任单位书面申请15个工作日内启动工程结算及竣工决算审计或审核工作,并在40个工作日内出具审计报告或审核意见。
    第二十八条 符合第四条第四款规定的建设项目,未经工程结算及竣工决算审计或审核,不得付清工程款项,不得批准财务决算。
    第二十九条 项目建设单位应当根据审计部门的要求,如实提供以下资料:
    (一)项目批准建设的有关文件、设计文件、调整概(预)算文件、招投标文件;
    (二)项目竣工验收报告及相关资料;
    (三)合同及结算资料、建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料、重大设计变更资料;
    (四)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表,以及其他与财务收支有关的资料;
    (五)其他所需有关资料。
    第三十条 由川煤集团组织的建设项目工程结算及竣工决算审计或聘请中介机构进行的审计,审计部门应加强协调、沟通,并积极给予配合。
    第三十一条 审计部门在开展审计工作中,有关单位或个人应当及时、如实提供资料,不得拒绝或拖延提供,或者拒绝、阻碍检查。违者依据有关规定进行处理。
    第三十二条 审计部门在进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、会计报表以及其他与财务收支有关的资料。审计部门认为对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予行政处分的,有权提出处理建议,被审计单位或其上级机关、监察部门应当依法及时做出处理决定。构成犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。
    第三十三条 审计人员在审计工作中,必须依法审计,严格遵守职业规范,不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守,违者,依据有关规定处理,构成犯罪的,依法移送司法机关追究其刑事责任。 
                                          第四章 附则
    第三十四条:项目工程结算及竣工决算审计或审核的结果,作为建设单位确认投资完成额和按《建设项目管理责任书》等管理办法进行考核的基本依据。
    第三十五条 本办法由攀枝花煤业(集团)有限责任公司负责解释。
    第三十六条 本办法自发文之日起实施。 2010年7月12 日攀煤公司印发的《建设项目竣工决算审计暂行办法》(攀煤审计[2010]458号)同时废止。

 
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