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内部审计管理暂行办法
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                                       第一章 总 则

    第一条 为加强攀枝花煤业(集团)有限责任公司(以下简称“集团公司”)的内部监督,规范企业内部审计工作,改善(集团)公司的经营管理,保障企业管理行为符合国家法律法规的要求,根据国家有关法律法规和《审计署关于内部审计工作的若干规定》、《四川省内部审计条例》、《四川省煤炭产业集团有限责任公司内部审计管理暂行办法》,结合集团公司的实际情况制定本办法。
    第二条 本办法适用于集团公司及所属各二级单位(以下简称“各单位”)。
    第三条 本办法所称内部审计,是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定,对集团公司及所属各单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及建设项目等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。
    第四条 内部审计要适应现代企业制度的要求,以合理的成本促进有效的控制。
    第五条 内部审计机构的宗旨是:通过开展独立、客观的确认和咨询活动,应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助集团公司及各单位实现其目标。
                                 第二章 内部审计机构和人员

    第六条 集团公司审计处主管集团公司的内部审计工作。
    第七条 各单位应根据其资产规模和经营管理需要,设置专、兼职审计人员,由单位主要领导直接领导,在上级审计部门指导下,独立开展内部审计工作,内部专、兼职审计人员可以与其他监督部门合署办公。
    第八条 内部审计机构和内部审计工作人员依法行使职权,受法律和集团公司规章制度保护,任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务,不得对内部审计人员打击报复。
    第九条 内部审计机构应加强与内部监察(纪检)、财务、人事等有关部门的工作协商、协调,始终保持良好的协作关系。
    第十条 内部审计人员应当具备下列基本的专业能力:
    (一)掌握内部审计准则及内部审计程序;
    (二)通晓内部审计内容及内部审计操作技术;
    (三)熟悉本单位生产经营、经济业务知识及工作流程;
    (四)熟悉公司财务会计制度和会计准则;
    (五)熟悉集团公司及本单位各类管理制度、财务管理办法、会计核算办法和内控制度;
    (六)掌握国家财经法律、法规和政策,了解其他相关的政策、法律、法规。
    第十一条 内部审计人员应具备较丰富的实际工作经验,具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力;应懂得善意的人际关系,与审计对象保持满意的工作关系。
    第十二条 内部审计人员要努力学习,不断增强政治素养、提高理论水平、强化专业知识,熟悉审计业务。按照国家审计署的规定,保证内部审计人员每年接受继续教育和培训的时间不少于10个工作日。
    第十三条 内部审计人员必须依法遵章审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密;内部审计人员不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。
    第十四条 内部审计人员在形式上和实质上均应保持相对独立性:
    (一)内部审计人员应保持独立性,不能以任何决策制订者或组织者的身份参加生产经营活动,以保持客观公正的能力和立场;
    (二)内部审计人员与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的,应当回避;
    (三)内部审计人员在审计计划的制订、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。
    第十五条 内部审计机构根据审计工作需要可以临时聘请专业人员,受聘人员在工作期间与公司正式内部审计人员享有同等职权。
    第十六条 集团公司审计处在内部审计工作中,可根据需要借用所属各单位内部审计人员和其他专业人员。
                                 第三章 内部审计机构主要职责

    第十七条 内部审计机构应当履行以下主要职责:
    (一)制定本单位内部审计工作制度,编制年度内部审计工作计划;
    (二)配合会计师事务所开展本单位年度财务决算的审计工作,并对本单位年度财务决算的审计质量进行监督;
    (三)对国家法律法规未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计;
    (四)对本单位及其下属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督与评价;
    (五)组织对下属单位主要负责人进行任期(离任)或定期经济责任审计;
    (六)组织对发生重大财务异常情况的单位进行专项经济责任审计;
    (七)对本单位及其下属单位的基建工程和重大技术改造、重大维简及大修理工程等的立项、概(预)算、决算和竣工交付使用进行审计监督;
    (八)对兼并、收购及其他对外投资进行审计监督;
    (九)对本单位及其下属单位的物资(劳务)采购、产品销售、工程招标及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督;
    (十)对本单位及其下属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈,对有关业务的经营风险进行评估和意见反馈;
    (十一)对本单位及其下属单位牵头的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价,负责对下属单位经营班子年度薪酬兑现审计;
    (十二)检查本单位及其下属单位年度工资总额来源、使用和结算情况;
    (十三)参与投资项目的财务及经营状况调查和分析,开展具有针对性的审计调查,为领导决策提供依据;
    (十四)办理上级审计部门和国家审计机关交办的查询、核查等有关审计事项;
    (十五)办理本单位主要负责人交办的临时审计事项;
    (十六)法律、法规、规章规定的其他职责。
    第十八条 内部审计机构对年度财务决算的审计审计质量监督应根据本单位内部职责分工, 依据独立、客观、公正的原则,保障本单位及其下属单位的财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。
    第十九条 内部审计机构对本单位及其下属单位的经营绩效及有关经济活动的评价工  作,依据国家有关经营绩效评价政策和集团公司有关规定进行;
    第二十条 内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本单位及其下属单位有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。
    第二十一条 内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调,并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。
                                 第四章 内部审计机构权限

    第二十二条 根据集团公司批准的年度审计工作计划和各单位的实际情况,集团公司审计部门可对各单位的经济活动进行专项审计或调查。被审计单位应协助并如实提供有关情况及资料,配合审计部门的审计或调查。
    第二十三条 根据内部审计工作的特殊需要,内部审计机构可以要求所属有关单位、职能部门按时报送经济活动计划、预算、决算、报表和经济活动的有关文件、资料等;
    第二十四条 内部审计机构在审计过程中可行使下列职权
    (一)参加单位有关经营和财务管理决策会议,参与协助有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实;
    (二)检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料;
 (三)对与审计事项有关的部门和个人进行调查,并取得相关证明材料;
 (四)对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,可作出临时制止决定,提出追究有关人员责任的建议,并及时向领导班子(或主要负责人)报告;
 (五)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经单位主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存;
    (六)对阻挠、妨碍审计工作、拒绝提供有关资料的,经单位主要负责人批准,可以采取封存账册和冻结资产的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
    (七)重大事项,直接向本单位法定代表人和集团公司或上级内部审计机构报告;
    (八)有权对打击、陷害、报复财经人员和举报人员的错误行为进行揭露,对情节恶劣者有权建议有关部门和领导进行查处。
                                   第五章 审计工作程序

    第二十五条 编制年度审计工作计划。内部审计机构应根据上级和本单位领导的要求和本单位具体情况,确定审计重点,编制年度审计的工作计划。集团公司的年度审计工作计划,由审计处编制,经分管领导批准后实施。并报川煤集团公司审计监察部备案。
    第二十六条 确定审计对象和制订审计工作方案。内部审计机构根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,成立审计组,并指定项目主审。项目主审在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上,编制项目审计方案,确定具体的审计时间、范围和审计方式,项目审计方案经内部审计机构负责人批准后实施。
    第二十七条 送达审计通知书。内部审计机构根据批准的项目审计方案,在实施审计前3个工作日,向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行的特殊审计任务,审计通知书可在实施审计时送达。审计通知书包括审计项目的名称、范围、内容、方式、时间、要求及审计组成员等事项。
    被审计单位接到审计通知书后,应当做好接受审计的各项准备。
    第二十八条 实施审计,应由两名或以上的审计人员开展。在审计过程中,审计人员要根据审计工作具体要求,认真编写审计工作底稿,获取有价值的审计证据。
    第二十九条 撰写内部审计报告。审计组在审计结束后,应进行综合分析,在与被审计单位交换意见后,撰写内部审计报告,其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议,对需要整改的内容进行跟踪并形成相关结论。内部审计报告必须附有证明材料和有关资料。
    审计报告应当征求被审计单位意见,被审计单位在收到审计报告后五个工作日内提出书面意见。
    第三十条 内部审计机构审定审计组提交的审计报告,报分管领导批准后通知被审计单位和有关人员执行审计决定。
    第三十一条 被审计单位对审计结论和决定如有异议,可在收到审计结论和决定之日起十五日内,向作出决定的单位主要负责人或权力机构申请复审。
    复审期间,原审计结论和决定照常执行。
    第三十二条 内部审计机构应当监督检查审计建议、结论和决定的采纳、执行情况;对审计中发现的问题应进行总结和研究,提出改进意见。
    第三十三条 下级单位的内部审计工作计划和内部审计报告需报上级内部审计机构备案。 
                                           第六章  审计档案

    第三十四条 内部审计机构对已办理完毕的审计事项,应当建立审计档案。审计档案归档范围主要包括:领导对审计事项的批复,经批准的审计任务文件和审计工作方案,审计通知书,审计工作底稿,同审计事项有关的证明材料,被审计单位对审计报告的意见,审计报告或审计意见书等。
    第三十五条 审计档案应严格执行档案保密制度,一般不外借,也不允许随意查阅。如工作需要,查阅须经内部审计机构负责人同意;外借须分管领导批准,同时办理借出手续并限期归还。
第三十六条 审计人员调离审计岗位时,应当做好有关档案材料的交接工作,审计人员必须按照国家档案管理法律法规的规定妥善保管审计档案,做好保密工作。 
                                           第七章  奖 惩

    第三十七条 被审计单位,如有违反国家、四川省、集团公司相关规定的经济行为,集团公司将视情节轻重作相应处理。
    第三十八条 违反本办法规定,有下列行为之一的单位,对单位负责人和直接责任人,内部审计机构可以报请领导批准给予通报批评、警告、建议扣罚奖金等处罚。情节严重的,建议有关部门给予行政处分;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。
    (一)被审计单位相关人员不配合内部审计工作、阻挠监督检查或者拒绝审计的;
    (二)拒绝提供有关帐簿、凭证、报表、资料和证明材料或者提供虚假资料的;
    (三)被审计过程中,仍在弄虚作假,隐瞒事实真相的;
    (四)拒不执行审计处理决定的;
    (五)打击报复财经人员和内部审计人员的。
    第三十九条 违反本办法规定,有下列行为之一的内部审计工作人员,由内部审计机构给予通报批评、警告,扣罚其奖金;情节严重的由有关部门给予行政处分;涉嫌犯罪的,依法移交司法机关处理。
    (一)滥用职权、泄露机密、弄虚作假、徇私舞弊造成损失或不良影响的内部审计人员;
    (二)利用职权、谋取私利的;
    (三)工作失职,给集团公司或被审计单位造成重大经济损失。
    第四十条 对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员,给予适当的奖励。
    第四十一条 被处罚的单位或个人对依照第三十八条、第三十九条规定作出的处罚决定不服的,可向本单位领导或上级单位和部门提出申诉。

                                         第八章 附 则

    第四十二条 本办法如与国家颁发的审计法律法规相抵触的,按审计法律法规执行。
    第四十三条 本办法由攀枝花煤业(集团)有限责任公司负责解释。
    第四十四条 本办法自下发之日起施行。

 
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